发布时间：1970-01-01 08:00:00
发布者：kaiyun
税务局通过大数据，不难发现很多企业的涉税疑点。我们简单从三个方面说一下：
开展税收风险分析前，可以从“金三”系统中调取企业的基础信息，了解企业所处行业适用的税收政策、个性风险点，以及特别的会计解决方法，进而发现其有几率存在的涉税风险点。
比如，对房地产企业而言，投入资金除自有资金及预售房款外，还有相当一部分是贷款，由此往往产生高额的利息费用。
建造期间符合资本化条件的利息费用应计入开发成本当中，而少数房地产企业为达成少缴当期企业所得税的目的，有可能将本应资本化处理的利息费用计入财务费用，以方便在企业所得税税前扣除。因此，利息费用作为房地产行业性风险点，往往要重点关注。
比如，分析某制造业企业的资产负债表时，发现该企业“在建工程”会计科目期初余额为300万元，期末余额为0，已转到“固定资产”会计科目中。
通过这些变动，可以推测该企业可能已完成某项工程建设，相应也增加了固定资产原值，房产税计税依据有几率发生变化。
而从该企业申报信息看，企业并没改变房产税申报金额，所以要进一步核实在建工程的详细的细节内容，分析是不是真的存在少申报缴纳房产税的风险。
财务报表数据分析应注意关联纳税申报数据。比如，分析某大型制造业企业利润表时，发现“其他收益”会计科目有列示金额。
经了解，该金额来源于个人所得税手续费返还及加计抵减的税额，但从该企业增值税申报情况看，其收入项目是按照加工、修理修配劳务做申报，适用13%税率，缺少按照经纪代理服务申报缴纳的增值税，也就是说该企业很有几率存在少缴税款的情况。
再比如，分析企业发放工资薪金的情况时，不仅要分析企业所得税申报表中工资薪金的申报情况，还要比对现金流量表中“支付给职工和为职工支付的现金”项目的数据，如果支付的现金小于计入成本的职工薪酬，就要警惕企业是否有虚列工资薪金的可能性。
各税种征税对象、计税依据存在交叉，我们要善于比对，利用各税种间的勾稽关系发现问题。
当分析房地产企业时，可以把增值税计税依据和土地增值税预征的计税依据作对比，如果两者产生比较大的差额，就有几率存在异常。
查看某咨询公司发票信息时，发现其一段时期内开出的咨询服务费的价税合计金额总有零头，这不太符合逻辑，因为咨询服务费一般都是整数。
通过后续检查发现，这部分咨询服务费发票是该企业为帮助受票方套现销售提成而虚开的，为便于核算，均按照提成的金额来开具，所以产生零头。
同样，如果销售螺纹钢这一类生产材料的企业开具的发票金额总是整数，也有虚开嫌疑，因为生产材料大多按重量或件数销售，出现整数的概率不大。
在对连续几年都亏损或税负率极低的企业、注册经营地址在写字楼里的生产型企业、法定代表人年纪比较大的公司进行分析时，我们应保持谨慎态度，因为这都不太符合常理，有可能存在涉税风险。
下面我们来看看税务局是怎么确定稽查对象的，你就明白了为什么总被“惦记”了。
税务局设置风险控制管理部门，会根据“大数据”做多元化的分析，一旦发现企业纳税情况有异常，就会第一时间把风险提示推送到稽查部门，进而稽查部门对公司进行检查。
这个主要是来源于企业内部人员、竞争对手等等。针对此种情况，举报的信息一般是比较准确的，一查一个准。
安排案源，就是指税务机关根据年度稽查工作任务安排，对辖区内的重点企业、行业进行定向检查。
有些企业为了少缴税，不开票的收入就没有申报纳税，为了账上不体现，走账也往往不通过公户。你以为这样税局就查不到你了~想法太简单了~
2021年多部门实施信息共享，税务会从第三方信息源自，来证实你申报的真实性（如提供的水电能耗数据、银行流水、政府采购数据等等）。不仅仅如此，还会通过区域同行业经营情况对比等等。
有些企业，为避免被税局稽查到，随意的调整成本（买发票或少计发票等），使收入成本配比。你以为收入成本配比就万事大吉了，这样想就大错特错了~
收入成本是要配比，但非特殊情况下的微利、平销、低毛利或者收入成本倒挂都是税局稽查的重点。
存在大量的白条入账（500元以下的可以凭收据入账）；存在大量的个人抬头发票；公司没有车却有大量的加油票；差旅费、会议费等费用异常发票；预估费用迟迟没有发票；老板个人消费的发票；其他与生产经营无关的凭证等等。
企业所得税计算应纳税所得额时，不是按照会计利润，而是在会计利润的基础上，根据税法规定进行纳税调整的余额。
其实，会计制度与税法还是存在很大差异的，若企业汇算清缴时，没有依规定进行纳税调整，你就不要怪税务局会找到你~
个税也是被稽查的重点，随着个税申报系统逐渐完备，冒用身份、编造虚假工资等都非常容易被稽查。
发票开具实行全票面上传，简单说就是发票开具不只是发票抬头、金额，就连开具的商品名称、数量、单价都会被监管。
也就是说，公司的进销存都是透明的。只要企业开具的发票异常，马上就会接到税务局电话，甚至会实地盘查，一旦有问题，就会涉嫌偷税。
很多企业对小税种不重视，认为其金额小，不会被监管，这样想就大错特错了，小税种也会引起大风险。
比较典型的例子：2014年神木县税局查处某煤炭运销企业，责令补缴2009-2014印花税2110.73万元，滞纳金950.6万元。
去年央行发布大额现金管理试点，这无疑也是释放了一个信号，通过私户来偷逃税实属自投罗网。
随着社保的全面入税，社保的监管只会慢慢的严！再想在社保上动“歪心思”的可要小心了~
